伊藤真一様（仮名）相続税額シミュレーション

この度は相続税額シミュレーションをご依頼いただき誠にありがとうございます。
私は過去500件以上の相続税対策のアドバイスを行ってまいりましたが、精度の高いアドバイスを行うためには以下の順序があります。

1. Ⅰ 将来の相続税発生予想額を把握する
2. Ⅱ 相続対策を考える
3. Ⅲ 実行する

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Ⅰ 将来の相続税発生予想額を把握する

伊藤真一様の相続税額をシミュレーションした結果相続税額は約1億7,188万円となりました。
仮に養子縁組を一人した場合の相続税は1億5249万円となり、養子縁組による節税効果は約1,939万円あるものと見込まれます。

Ⅱ 相続対策を考える

伊藤様の相続財産に占める各財産の割合は以下の通りとなります。

土地	609,770,156円	101％
家屋	175,452,312円	29％
現預金他	20,000,000円	3％
借入金	－200,000,000円	-33％
合計	605,222,468円	100％

伊藤様の相続財産の特徴は遺産に占める土地の割合が非常に高い点にあります。土地の占める割合が80％を超えるような財産構成の場合、相続税を下げる方法は「土地活用」か「土地売却による資産の組み換え」以外にありません。
今回は宅地化可能な山林を利用し、相続対策した場合の節税効果を計算してみました。山林の造成に約1億円、建物の建築に4億円、合計5億円の投資をした場合の節税効果は以下の通りです。

財産評価

	資金	相続税評価額
土地	100,000,000円	64,000,000円
建物	400,000,000円	107,100,000円
合計	500,000,000円	171,100,000円
合計圧縮額	－328,900,000円

節税効果

	遺産総額	相続税額
対策前	605,222,468円	152,490,000円
対策後（圧縮額控除後）	276,322,468円	38,700,000円
節税効果	－113,790,000円

結論的には5億円の投資により、相続税は3,870万円まで圧縮でき、投資による節税効果は1億1,379万あることが分かりました。

Ⅲ 実行する

伊藤真一様の場合、相続財産に課せられる相続税が大きいため、養子縁組を1人しただけで1,900万円以上の節税効果が見込めますので、将来的に伊藤家を継いでいくお孫さんを養子にされることをお勧めします。
それでも1億5,000万円以上の相続税が発生するため、相続税を劇的に減らすには「土地活用」か「土地売却による資産の組み換え」しか方法はありません。
現預金が2,000万円ほどしかないということもあり、何とか納税できる範囲まで相続税を下げようと思うと、相当大胆な対策が求められるでしょう。

上記の計5億円の投資には長期的にリスクがないとは言い切れませんが、節税効果との比較でどの程度の投資をされるか慎重かつ大胆な判断を早期に迫れることとなります。
この資料を参考にご家族でよく話し合われ、納得のいく決断をしていただければ幸いです。わからないことや不安に思うことがあれば何でも相談してください。